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印度调整国内税收网络:企业减税 富人增税

快讯
2019年10月14日
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【摘要】:


据中国税务报报道,近日,印度财政部部长希塔拉曼宣布了企业所得税减税计划,新的基本税率降至22%或15%,自2019年4月1日起适用。希塔拉曼表示,此次减税规模将达1.45万亿卢比(1美元约合70.9705印度卢比)。此外,印度政府还对个人所得税相关政策进行了调整,提高了高收入个人的实际税率。
 
本图来自:Pexels
 
在此次减税措施推出前,印度国内企业适用的基本税率为25%或30%,加上7%或12%的附加税以及4%的健康和教育费附加,实际税率为26%~34.94%。25%的基本税率仅适用于两种情况:一是当年营业额不超过4亿卢比的国内企业。二是2016年3月1日之后注册成立,且符合特定条件的国内生产型企业。
 
减税措施实施之后,国内企业可以在不享受任何税收优惠和减免的前提下选择适用22%的基本税率,以及10%的附加税和4%的教育费附加,实际税率为25.17%,且上述企业无须缴纳最低替代税。当前正在享受税收优惠或减免的国内企业,可以在税收优惠或减免到期后,选择适用上述新税率。 此外,在2019年10月1日之后成立,并在2023年3月31日之前投产的生产型企业对生产制造进行新投资可选择适用15%的基本税率,加上10%的附加税以及4%的教育费附加,实际税率为17.16%。上述企业同样无须缴纳最低替代税,但需同时满足以下条件:一是该企业非通过已存在企业的拆分和重组构成。二是该企业拥有的资产中已在印度境内使用过的旧厂房或机械价值不得超过20%,且不得以曾用作酒店和会议中心的建筑作为资产。三是不能享受任何税收优惠。四是企业在进行首次纳税申报时即需申请使用该低税率,且选择适用低税率后不得变更。
 
另外,印度政府还对个人所得税相关政策进行了调整,提高了高收入个人的实际税率。
 
此前印度关于个人所得税的政策基本采用累进税率:个人年度收入低于25万卢比部分免税;25万卢比~50万卢比部分适用税率为5%;50万卢比~100万卢比部分适用税率为20%;100万卢比以上部分适用税率为30%。同时,个人年度收入在500万卢比~1000万卢比的纳税人,需按照其超出500万卢比收入部分应纳税额的10%缴纳所得税附加;个人年度收入超过1000万卢比的纳税人,需按照其超出1000万卢比收入部分应纳税额的15%缴纳所得税附加。此外,除个人年度收入低于25万卢比的之外,其他个人均需按照其应纳税额(包括个人所得税和所得税附加)的4%缴纳健康和教育费附加。
 
个人所得税新政规定,在以往政策基础上,个人年度收入在2000万~5000万卢比的纳税人,所得税附加比率从15%上调至25%,而年度收入超过5000万卢比的纳税人,所得税附加比率上调至37%,与之对应的实际税率分别为39%和42.74%。此外,对于年度收入超过5000万卢比的个人,长期资本利得税税率将从12%上调至14.25%,而短期资本利得税税率将从17.9%上调至21.4%。以上新政将适用于个人、信托、不可分割家庭以及联合体等。由于该新政的实施导致高收入个人的实际税率大幅提高,因此被称之为“富人税”。